提供指南、工具与实用建议，帮助您应对报税季、管理账务并更有信心地发展业务。
企业、家庭与经营决策的实用资料，附官方来源。
了解适用的补报途径、合理理由说明与 IRS 通知处理流程。具体结果取决于事实，减免并无保证。
阅读指南 →跨境企业由中国卖家（个人或中国公司）单独持有的美国 LLC，每年通常至少须评估四件事：随形式性 1120 表提交的 5472 表、注册州及经营州的年度义务、销售税登记与申报，以及卖家本人或母公司是否因在美经营而须申报美国所得税。零利润、平台代收销售税，都不等于无需申报；5472 表漏报初始罚款为 25,000 美元。
阅读指南 →跨境企业外资持股至少 25% 的美国公司，或由外国人拥有、在美国税务上被忽略的实体，发生须报告的关联方交易时可能需要申报 5472 表。后者通常须附形式性 1120 表。即使没有应缴所得税，漏报或实质性不完整申报也可能触发 25,000 美元罚款。
阅读指南 →跨境企业美国转让定价规则通常要求受控交易符合独立交易原则。不存在适用于所有小企业的收入豁免或安全加成率。应先识别服务、商品、融资及风险，再支持所选定价方法。调整可能带来税款、利息和罚款；资料完整很重要，但不构成免责保证。
阅读指南 →跨境企业美国人持有境外公司权益时，应逐项检查 5471 表申报类别，包括某些 10% 持股事件及控制情形。CFC 通常涉及美国股东按表决权或价值持有超过 50%，并须考虑归属规则。某些漏报初始罚款为 10,000 美元，所需附表因类别而异。
阅读指南 →了解现有跨境审计服务。
可能需要同时申报。美国人的境外金融账户全年任一时点合计超过 10,000 美元时，通常须评估 FBAR；8938 表适用另一套资产门槛，并随所得税申报表提交。两者不能相互替代，提交渠道、资产范围及罚款规则也不同。
阅读指南 →个人与家庭年末前应统筹预计收入、预扣税、预缴税、投资损益、赠与及境外申报。高净值家庭并没有统一的申报门槛，各税表须分别判断，迟缴税款和遗漏国际信息也可能分别受罚。先处理必须在 12 月 31 日前完成的决定，并保留执行证据。
阅读指南 →个人与家庭美国人年度收到非居民外国个人或外国遗产的赠与、遗赠合计超过 100,000 美元时，通常须用 3520 表报告，关联赠与人可能需要合并计算。真实赠与通常不属于所得，但无合理理由的迟报可能按每月 5%、最高 25% 处罚。
阅读指南 →个人与家庭外国公司若至少 75% 的收入为被动收入，或至少 50% 的资产产生或用于产生被动收入，可能属于 PFIC。美国持有人可能须报 8621 表。境外基金及保险须按产品具体分析，相关后果可能是税款和利息，并非简单统一的漏报罚款。
阅读指南 →个人与家庭符合条件、因非故意行为遗漏境外税务的个人，可能适用简化补报程序。通常涉及三个所得税年度及六个 FBAR 年度，境内与境外资格不同。境内路线一般包含 5% 境外综合罚款；符合境外程序者可能取得更广泛罚款救济，但资格并非自动成立。
阅读指南 →个人与家庭移民身份与税务居民身份相关但并不相同。迁居前应检查绿卡及实质居留测试，并清点境外账户、公司、基金、赠与和信托。实质居留测试通常涉及当年 31 天及加权 183 天计算；以后漏报所得税或信息表可能分别产生罚款。
阅读指南 →我们每天追踪美国国税局与加州的官方税务动态，并更新这个页面。重点不是堆砌新闻，而是帮助个人、企业和跨境客户快速看到真正值得关注的变化。
这里的美国国税局与加州更新属于一般信息。欢迎预约 30 分钟免费咨询，把规则应用到您的具体情况中。