父母在美国有股票或房子：遗产税门槛可能只有6万美元
您的父母在美国持有股票，或者替您买了一套公寓。如果他们既不是美国公民，也不在美国有住所，这些美国境内资产超过约6万美元就可能触发美国遗产税，而不是美国公民和有住所者享有的1,500万美元免税额。可以做规划，但最好在父母在世时，与遗产律师一起进行。
简短回答
如果父母不是美国公民、住所（domicile）也不在美国，他们在美国境内的资产超过很低的门槛就可能涉及美国遗产税。一个美股券商账户，或给孩子买的一套公寓，都可能带来高额税款和漫长的资产放行流程。可以规划，但要在父母在世时、与遗产律师一起进行。
关键数据与来源
- 15,000,000美元的遗产税免税额适用于美国公民和在美国有住所的人（IRS最新变化，Rev. Proc. 2025-32，2026年10月15日核实）。非居民非公民一般只有13,000美元抵免额，约相当于60,000美元的美国资产（IRC §2102(b)，2026年10月15日核实）。
- 遗产税看的是住所（domicile），而不是居住身份：被继承人可能是所得税居民，却是遗产税上的非居民。在某地居住，哪怕时间很短，只要没有明确的离开打算，即取得住所（706-NA表说明，2026年10月15日核实）。
- 美股和美国房产一般属于美国境内资产，与股票凭证存放地点或持有人住在哪里无关（706-NA表说明，2026年10月15日核实）。
- 中美之间没有遗产税协定（706-NA表说明，2026年10月15日核实）。
- 706-NA表须在去世后9个月内提交；IRS在确认税款已缴清或已有安排后签发转让证明（transfer certificate）（IRS，2026年10月15日核实）。托管机构往往会限制账户，要求提供转让证明后才放行；具体做法因机构而异。
哪些属于美国境内资产
IRS列举的包括：美国房地产、位于美国的有形财产、美国有价证券等部分无形资产、美国人的债务，以及美国的贸易或业务（IRS常见问题，2026年10月15日核实）。美国公司的股票无论凭证放在哪里，都属于美国境内财产（706-NA表说明，2026年10月15日核实）。
| 资产 | 一般是否属于美国境内资产 |
|---|---|
| 美国住宅或公寓 | 是 |
| 券商账户中的美股 | 是 |
| 美国银行存款（与美国业务无关） | 否 |
| 以父母为被保险人的人寿保险赔付 | 否（IRC §2105(a)） |
| 美国注册的共同基金、ETF和货币市场基金 | 是（说明中对基金股份的部分排除只适用于2005至2011年去世的情形） |
| 非美国公司的股份，包括在美上市的外国公司和ADR | 否 |
税款怎么算
适用与美国人相同的累进税率表，超过1,000,000美元的部分税率为40%（IRC §2001(c)，2026年10月15日核实），再减去13,000美元抵免额。可以扣除部分费用，但主张扣除须申报并提供被继承人全球遗产总额的证明（706-NA表第四部分），费用、债权和债务类扣除一般按美国境内遗产占全球遗产的比例分摊（IRC §2106(b)，706-NA表说明，2026年10月15日核实）。留给美国公民配偶的财产可能适用婚姻扣除（IRS常见问题）。
示例（数字仅为示意）
一位住在上海、从未在美国有住所的父亲去世，名下有500,000美元美股，以及一套女儿在圣何塞居住、价值700,000美元的公寓；另有300,000美元美国银行储蓄存款。
- 美国境内遗产总额：500,000 + 700,000 = 1,200,000美元。银行存款一般不计入。
- 暂定税额：345,800 + 40% × （1,200,000减1,000,000）= 425,800美元。
- 减去13,000美元抵免额：约412,800美元（未计任何扣除）。
同样的资产如果属于美国公民或在美国有住所的人，在15,000,000美元免税额之下一般完全不用交遗产税。
实务难题：资产放行
IRS在确认遗产税已缴清或已有安排后才签发转让证明；不由美国遗产执行人管理的资产一般都需要（IRS，2026年10月15日核实）。托管机构往往会限制非居民被继承人的账户，要求提供转让证明后才放行；具体做法因机构而异，这属于业内做法，不是IRS规定。无需提交706-NA表时，IRS称完整材料提交后的处理时间为12至18个月（IRS，2026年10月15日核实）。遗产出售美国房产时，买方一般须按成交额的15%预扣FIRPTA税款；部分自住型购房适用较低税率（成交额超过300,000美元至1,000,000美元为10%，300,000美元以下免预扣，前提是买方自住）（IRS常见问题，IRC第1445条，2026年10月15日核实）。
可与律师讨论的规划方向
- 梳理家庭资产分别登记在父母名下还是在美子女名下。
- 考虑生前赠与是否合适。非居民赠与人对美国不动产和有形财产的赠与一般要缴美国赠与税，对美国股票等无形资产一般不征（有例外）（IRS，IRC第2501(a)(2)至(3)条，2026年10月15日核实）。主要例外涉及某些前公民和长期居民。这是需要律师审核的规划手段。美国受赠人收到非居民个人一年内超过100,000美元的赠与时，可能需要申报3520表（3520表说明，2026年10月15日核实）。
- 咨询持有架构和人寿保险安排，这些同时涉及法律和中国法问题。
- 保留每项资产的出资记录，产权登记应与真实出资一致。
如果父母长期在美居住，遗产税看的是他们的“住所”（domicile），即是否住在美国且没有明确的离开计划，这与所得税居民身份是两套不同的标准（见父母B-2探亲与税务居民）。年底赠与规则见2026家庭赠与。
常见问题
非居民父母在美国持有多少资产会涉及遗产税？
去世时在美国境内（U.S.-situated）的资产加上某些以往赠与超过60,000美元，一般就需要提交706-NA表（IRS，2026年10月15日核实）。遗产可享受13,000美元统一抵免额，约相当于抵消前60,000美元的税（IRC §2102(b)）。
中美之间有遗产税协定吗？
没有。IRS列出的遗产税协定国家为澳大利亚、奥地利、加拿大（通过所得税协定）、丹麦、芬兰、法国、德国、希腊、爱尔兰、意大利、日本、荷兰、南非、瑞士和英国，中国不在其中（706-NA表说明，2026年10月15日核实）。
父母在美国银行的存款要交美国遗产税吗？
一般不用。与美国贸易或业务无实际联系的美国银行存款，被视为位于美国境外（706-NA表说明，2026年10月15日核实）。持有美股的券商账户则不同。
706-NA表什么时候截止？
去世之日起9个月内提交，除非获准延期；税款也须在9个月内缴纳（706-NA表说明，2026年10月15日核实）。
父母现在把美股直接送给我可以吗？
要具体分析。非居民非公民赠与人对美国不动产和有形财产的赠与一般要缴美国赠与税，对美国股票等无形资产一般不征，但有例外（IRS，IRC第2501(a)(2)至(3)条，2026年10月15日核实）。这一步请先听取律师意见。还要考虑计税基础、您这边的3520表申报以及中国规则，请先咨询。
欢迎沟通
主要依据（英文原文）
本文为一般性信息，不构成税务或法律建议。遗产规划须由律师参与。结果取决于具体情况，法规与指引也可能变化。