父母来美探亲住得久，会变成美国税务居民吗？

父母来美探亲一住好几个月，亲戚说“探亲签证的天数不算”。其实B-2访客一般不属于实质居住测试的“豁免个人”，天数通常要计入。父母是否因此成为美国税务居民，要看三年加权天数、能否证明与中国有更密切的联系，以及是否已递交绿卡相关申请。

作者：德恒会计事务所 · 发布日期：2026-10-03

简短回答关键数据与来源实质居住测试怎么算天数示例更紧密联系例外（8840表）不能用8840表时加州是另一套规则 2026年探亲的实务建议常见问题

简短回答

父母持B-2签证在美的天数，一般要计入实质居住测试。有人说探亲签证的天数不算，但IRS的豁免个人名单里没有访客签证。是否真的成为美国税务居民，要看三年加权天数、能否证明与中国联系更紧密，以及是否已经启动绿卡程序。

关键数据与来源

会计入。B-2访客不属于实质居住测试（Substantial Presence Test）中的“豁免个人”（IRS，2026年10月15日核实）。
测试标准：当年至少31天，且当年天数全额、上一年的1/3、前一年的1/6合计达到183天（IRS，2026年10月15日核实）。
当年在美少于183天，可以考虑用8840表主张更紧密联系例外；但对已递交或此前递交I-130等绿卡申请的，我们按不适用处理（IRS，2026年10月15日核实）。
中美税收协定对个人没有自动的“加比规则”，第4条第2款规定双重居民由两国主管当局协商确定（协定及议定书，2026年10月15日核实）。

实质居住测试怎么算天数

外国人2026年满足测试的条件是：2026年在美至少31天，且2024至2026年合计至少183天，其中2026年全额计算、2025年按1/3、2024年按1/6计算（IRS，2026年10月15日核实）。一般不计入的天数包括：不足24小时的过境、在美期间因突发疾病无法离境的天数，以及作为豁免个人的天数（Pub. 519，2026年10月15日核实）。因病无法离境须用8843表申报（8843表）。

豁免个人包括：持A或G签证的外国政府相关人员（有例外）、持J或Q签证的教师或培训人员、持F、J、M或Q签证的学生，以及参加慈善体育赛事的职业运动员（IRS，2026年10月15日核实）。B-2签证不在其中。

示例

情形（数字仅为示意）	2026 / 2025 / 2024天数	加权合计	结果
A：每年固定探亲	120 / 120 / 120	120 + 40 + 20 = 180	不足183天，按测试不是居民。
B：住得更久	150 / 150 / 120	150 + 50 + 20 = 220	满足测试。2026年不足183天，可能可用8840表。
C：来帮忙带新生儿	200 / 90 / 60	200 + 30 + 10 = 240	满足测试。2026年达到183天或以上，不能适用更紧密联系例外。

更紧密联系例外（8840表）

即使满足测试，如果当年在美少于183天、全年在外国保有税务住所（tax home），并且与该国的联系比与美国更紧密，仍可按非居民处理（IRS，2026年10月15日核实）。考量因素包括长期住所、家人、个人物品、银行账户、驾照和选民登记所在地等。

绿卡程序：如果本人已申请成为永久居民、已采取其他积极步骤，或有待审的申请，就不能适用该例外。IRS“更紧密联系例外”页面列出：在相关年度当年或之前递交I-508、I-485、I-130、I-140、ETA-750、OF-230等表格，即表明有取得永久居民身份的意图（IRS，2026年10月15日核实）。I-130由子女作为申请人递交，父母只是受益人，IRS对此未作明确说明。保守起见，我们按“不能适用”处理。
时间：如需申报1040-NR，将8840表附在税表后；如无需申报，须在1040-NR截止日（含延期）前寄出（8840表（2025年说明；2026年表格为草稿））。2026年度如无需预扣税的美国工资，一般为2027年6月15日（年度结束后第六个月的15日；Pub. 519，2026年10月15日核实；日期由COOP推算）。
逾期后果：未按时提交8840表，一般无法主张该例外，除非有明确且令人信服的证据表明已合理努力遵守。

不能用8840表时

在情形C中，如果父母同时是中国税务居民，就可能成为双重居民。中美税收协定第4条第2款没有加比规则：由两国主管当局通过协商确定居民身份，协定议定书还规定主管当局应参照联合国范本的居民认定规则（协定及议定书，2026年10月15日核实）。IRS表示，主张协定待遇的双重居民应提交1040-NR并附8833表（Pub. 519，2026年10月15日核实）。未披露基于协定的税务立场，每次可处1,000美元罚款（IRC §6712）；也可依Rev. Proc. 2015-40申请主管当局协助。这类立场高度依赖事实，中国一侧的问题见我们的中国境外所得与中美税务协调。

成为美国税务居民后，一般要就全球收入在美国纳税，还可能需要申报FBAR和8938表，详见FBAR与FATCA指南。

加州是另一套规则

加州有自己的居民认定标准。FTB表示，一个纳税年度在加州超过九个月的，被推定（可反驳）为居民；在加州停留并非出于临时或过渡性目的，也可能被认定为居民（FTB Pub. 1031（2025），H部分，2026年10月15日核实；如有令人满意的证据证明停留属于临时或过渡性目的，可推翻该推定，R&TC第17016条）。FTB还指出，联邦税收协定一般不限制加州征税，明确只限于联邦所得税的协定不适用于加州（FTB Pub. 1031（2025），K部分，2026年10月15日核实）。多数探亲父母不会触及，但长期居住需要评估。

2026年探亲的实务建议

记录每次入境和离境日期，可用美国海关（CBP）I-94出入境记录核对。
安排春节、带孩子等长期停留前，先算三年加权天数。
如计划为父母申请绿卡，请在探亲前告知我们，因为递交申请会改变税务判断。是否以及何时递交属于移民决定，请咨询您的移民律师。移民前规划见移民前税务规划。
如果父母持有美股或美国房产，请同时阅读非居民60,000美元遗产税问题。

常见问题

B-2探亲签证的天数可以不计入实质居住测试吗？

不可以。IRS列出的豁免个人（exempt individual）只包括部分A、G签证持有人，F、J、M、Q签证的学生和教师，以及参加慈善赛事的职业运动员。B-2访客不在其中，天数一般照常计算（IRS，2026年10月15日核实）。

父母2026年在美150天，会变成美国税务居民吗？

要看前两年。测试按当年全部天数、上一年天数的1/3、前一年天数的1/6合计。合计达到183天且当年至少31天，即满足测试；若当年不足183天，可能适用更紧密联系例外（IRS，2026年10月15日核实）。

8840表是什么？什么时候交？

8840表是更紧密联系例外声明（Closer Connection Exception Statement for Aliens）。如无需报美国税表，IRS要求在1040-NR截止日（含延期）前寄出。没有美国工资的人一般是纳税年度结束后第6个月的15日，即2026年度为2027年6月15日（8840表（2025年说明；2026年表格为草稿），Pub. 519，2026年10月15日核实；日期由COOP推算）。

我们已经给父母递交了I-130，还能用8840吗？

一般不能。我们按“不能适用”处理已递交或此前递交的I-130。IRS“更紧密联系例外”页面把I-130等表格列为在相关年度当年或之前递交即表明有取得永久居民身份意图的表格。I-130由子女作为申请人递交，父母只是受益人，IRS对此未作明确说明（IRS，2026年10月15日核实）。

如果两国都认定是税务居民，中美税收协定怎么判定？

不是自动判定。中美税收协定第4条第2款没有加比规则：由两国主管当局通过协商确定，议定书规定应参照联合国范本的居民认定规则。主张协定待遇的双重居民应提交1040-NR并附8833表；未披露基于协定的税务立场，每次可处1,000美元罚款（协定及议定书，Pub. 519，2026年10月15日核实；IRC §6712）。

欢迎沟通

如需我们帮您核对父母的天数和申报选项，欢迎预约咨询，也可了解我们的跨境家庭税务服务。

主要依据（英文原文）

本文为一般性信息。本文仅讨论美国联邦和加州税务问题，属一般性信息，不构成针对您个人情况的意见。COOP不提供移民法咨询。报税（包括提交8840表或8833表）可能带来移民方面的后果，这不在我们的服务范围内。如涉及父母的签证或绿卡，请在采取任何税务立场前咨询移民律师。结果取决于具体情况，法规与指引也可能变化。