EB-5 与 L-1 家庭成为美国税务居民前应准备什么？
移民身份与税务居民身份相关但并不相同。迁居前应检查绿卡及实质居留测试，并清点境外账户、公司、基金、赠与和信托。实质居留测试通常涉及当年 31 天及加权 183 天计算；以后漏报所得税或信息表可能分别产生罚款。
要点速览
| 身份测试 | 绿卡及实质居留测试，须考虑例外和选择 |
|---|---|
| 天数 | 通常为当年天数，加上上年三分之一及前二年六分之一 |
| 规划时机 | 居民身份触发或不可逆交易之前 |
| 表格 | 视资产和事实可能涉及 1040／1040-NR、FBAR、8938、3520、5471、8621 等 |
| 延期 | 各表规则不同；延期不能撤销居民起算日 |
| 罚款 | 没有统一移民前罚款，各具体义务有自身规则 |
适用对象
EB-5、L-1 及其他路径的家庭应协调移民与税务时间线。签证标签不能单独决定税务居民，绿卡也不是唯一触发方式，过去访美记录可能影响天数。先取得旅行历史，再判断搬家日是否等于税务起算日。
每位家人应分别检查，配偶可能有不同日期、身份及选择。加州居民判断也须独立分析。移民意见由移民律师提供，并将相关日期与税务审查衔接。
应清点什么
列出境外账户、投资、公司、养老金、保险、房产、信托及预期家庭转账，记录法律所有者、购买日、成本及现有凭证。市值快照有帮助，但不会自动成为美国税务成本。
公司可能涉及 5471 表，基金可能涉及 PFIC，赠与和信托分配另有问题。出售、分配或转让前先清楚结构，因为简化一个问题的动作可能产生另一个问题。
时间与后果
不可逆交易前应先审查。居民起算可能取决于实际居留和身份，某些选择会影响申报。延期不会改变资产出售时间或居民开始日。
没有移民前计划本身并无独立罚款，但义务产生后漏报所得或信息表可有后果。应建立首年日历，保存居民日期判断依据。
常见错误
不要认为移民后境外资产自动按市值重置成本，也不要未审查两国影响就卖基金或转股。签证批准日不是唯一相关日期。
不能依赖忽略家人及结构的通用清单。某地熟悉的信托、保单或公司，在美国可能有不同分类，应保存原件供审查而非猜测。
分阶段准备
先明确旅行与身份，再建资产清单并优先取得未来难以补齐的记录；之后综合税务、法律、投资和流动性比较拟议动作，最后记录已完成事项并建立首年申报流程。
保留中国公司的家庭可优先整理股权、报表及持续取数能力；持有境外基金的家庭可优先取得交易和产品文件。顺序取决于事实，而非一律建议搬家前全部卖出。
我们如何协助
德恒会计事务所可协助双语迁居前税务检查，将资产清单连接到可能的美国申报。请提供旅行、移民进程、历史税表、股权文件及拟议交易。
范围应注明个人、地区、资产及年度，移民、遗产及境外法律可能需其他专业人士。最终计划应清楚列明待解问题和执行责任。
常见问题
L-1 签证会阻止成为税务居民吗？
不会，须根据税务测试，而非仅看签证名称。
以前访美天数重要吗？
可能重要，应重建旅行历史并核对例外。
只看绿卡日期吗？
不是，实际居留及测试交互也会影响起算。
资产自动获得新成本吗？
不能这样假定，应核对成本规则及记录。
是否应先卖掉全部境外投资？
不是，应先综合税务、投资、法律及流动性。
一个配偶的分析覆盖全家吗？
不能，应分别审查事实及拟作选择。
官方来源
本文为一般教育资料。具体义务取决于事实及适用税年。