刚拿到绿卡：第一年的税怎么报？
如果您持绿卡入境，且上一年度不是美国税务居民，第一年通常是“双重身份”纳税人：居住起始日之前是非居民，之后是居民。如果上一年度您已是美国税务居民，则从1月1日起即为居民，不存在双重身份年度。您可以按双重身份申报；如果年底时配偶是美国公民或居民，往往还能选择全年按居民身份合并申报。哪种更好，主要看您抵美之前有多少境外收入。
简短回答
如果您持绿卡入境，且上一年度不是美国税务居民，第一年通常是双重身份纳税人（dual-status taxpayer）：居民身份开始日之前是非居民，之后是居民。如果上一年度您已是美国税务居民，则从1月1日起即为居民，不存在双重身份年度。您可以申报双重身份税表；如果年末与美国公民或居民结婚，通常也可以选择全年按居民对待并合并申报。哪种更划算，主要看抵美前有多少境外收入。
关键数据与来源
- 居民身份开始日通常是以永久居民身份第一次身处美国的那天；如更早满足实际居住测试，则更早（Pub. 519 (2025)，2026年10月15日核实）。
- 双重身份税表没有标准扣除，不能合并申报，除非与配偶选择全年居民身份（IRS，2026年10月15日核实）。
- 全年居民选择可能降低税负，但全年全球收入都要纳税（§6013(h)）。
- 境外账户申报可能从抵美当年开始；加州有自己的居民认定标准。
居民身份何时开始
- 只满足绿卡测试：当年第一次以合法永久居民身份身处美国的那一天（Pub. 519 (2025)，2026年10月15日核实）。
- 两项测试都满足：取绿卡开始日与实际居住测试开始日中较早者。按实际居住测试，如与外国有更密切联系且税务居所在外国，最多可不计10天，但须附8840表声明；如已申请永久居留，或当年有调整身份申请待决，则不能适用（IRS）。
年内较早以访客身份在美国的天数也可能有影响。父母等亲属持B-2签证探亲的，见B-2探亲与居民身份。
方案一：双重身份税表
居民期间就全球来源收入纳税；非居民期间，一般只就美国来源收入和与美国经营有实际联系的收入（effectively connected income）纳税（Pub. 519 (2025)，2026年10月15日核实）。限制包括：不能用标准扣除（可以逐项扣除）、不能使用户主（Head of Household）税率、不能合并申报。申报1040表时注明“Dual Status Return”，并附上列明非居民期间收入的说明（IRS）。
方案二：选择全年按居民对待
满足以下条件即可选择全年居民身份：年初是非居民、年末是居民或公民、年末与美国公民或居民结婚，且配偶共同作出选择。之后必须合并申报，夫妻双方全年都要就全球收入纳税（Pub. 519 (2025)；§6013(h)，2026年10月15日核实）。2026年合并申报标准扣除为32,200美元（Rev. Proc. 2025-32，2026年10月15日核实，见2026大而美法案）。
另有一项相关选择，允许公民或居民将非居民配偶全年视为居民，见配偶是非居民：合并还是分开。
方案三：第一年选择（尚无绿卡）
如果持工作签证当年较晚抵美，两项测试都不满足，可能可以从抵美当年的某一天起选择居民身份。Pub. 519要求当年连续在美至少31天，并且从这31天开始到年底的天数中至少75%在美国，最多5天离境可视为在美。须等到满足下一年度的实际居住测试后才能提交该选择（Pub. 519 (2025)，2026年10月15日核实）。
示例（数字仅为示意）
林女士从上海移居美国，2026年6月1日以永久居民身份入境。1月至5月取得中国工资50,000美元，6月至12月取得美国工资60,000美元。丈夫是美国公民。
- 双重身份：抵美前的50,000美元境外工资一般不在美国征税范围内；她单独申报，不能使用标准扣除（可以逐项扣除），申报60,000美元以及6月1日之后收到的境外收入。
- 全年居民选择：夫妻合并申报，享受32,200美元标准扣除，但要申报全球收入110,000美元加上丈夫的收入。中国工资对应的美国税可能用外国税收抵免抵减，但有上限。
哪种更有利取决于税率、抵免和丈夫的收入，所以我们通常两种都测算。
境外账户与投资
8938表：一年中任何一段时间是居民外国人的即为特定个人；不满全年的，申报期为作为特定个人的那部分时间（8938表说明，2026年10月15日核实）。如果您选择§6013(h)全年居民，请先确认您的申报期间，再适用上述规则。FBAR采用§7701(b)的所得税居民定义（31 CFR 1010.350，2026年10月15日核实）；§6013(h)选择不会改变这一点，但绿卡测试和第一年选择会计入。与8938表不同，FBAR规则没有规定不满全年的申报期间。我们的做法是以日历年为申报年度，申报全年（含抵美前月份）的最高余额，除非具体事实支持更窄的处理方式。请由CPA根据您的具体情况复核。。成为美国人之后，中国的基金和理财产品可能属于PFIC，见PFIC指南和FBAR与FATCA指南。
加州
加州不采用绿卡测试。出于非临时或过渡性目的身处加州的个人即属居民，部分年度居民一般申报540NR表（FTB Pub. 1031，2026年10月15日核实）。联邦和加州的居民开始日可能不同。
抵美之前
在居民身份开始日之前做规划最容易，例如安排奖金发放时间、出售增值资产或调整境外持股。见移民前税务规划指南；中国税务协调见境外所得补税。
常见问题
2026年拿到绿卡，美国税务居民身份从什么时候开始？
如果只满足绿卡测试（green card test），居民身份一般从当年第一次以永久居民身份身处美国的那一天开始；如同时满足实际居住测试（substantial presence test），则取两者中较早的开始日（Pub. 519 (2025)，2026年10月15日核实）。
什么是双重身份税表（dual-status return）？
指同一年中一部分时间是非居民、一部分时间是居民的税表。一般不能使用标准扣除、户主身份或合并申报（Pub. 519 (2025)，2026年10月15日核实）。
抵美当年可以和美国公民配偶合并申报吗？
一般可以，方法是选择全年按居民对待，条件是：年初是非居民、年末是居民、与美国公民或居民结婚，且配偶共同作出选择。之后双方全年都要就全球收入纳税（Pub. 519 (2025)；§6013(h)，2026年10月15日核实）。
第一年要报8938表吗？
一年中任何一段时间是居民外国人（resident alien）的，即为特定个人（specified individual）；不满全年的，申报期为作为特定个人的那部分时间（8938表说明，2026年10月15日核实）。如果您选择§6013(h)全年居民，请先确认您的申报期间。另见哪些账户要计入。
加州也这样认定吗？
不一定。加州居民身份取决于是否出于非临时或过渡性目的身处加州以及住所（domicile），与移民身份无关。部分年度居民一般申报540NR表（FTB Pub. 1031，2026年10月15日核实）。
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主要依据（英文原文）
本文为一般性信息，不构成税务或法律建议。移民问题不在我们的服务范围内；税务居民身份取决于完整事实。