2027报税季：跨境家庭现在就该备齐哪些资料？
跨境家庭报税常常延误，原因往往不是美国表格难，而是中国那边的资料没备齐：银行流水、房产契约往往最耗时。1月就开始收集，2027年4月15日的报税、FBAR和3520表期限才有把握，延期也只是选择，而不是被迫。下面的清单同时涵盖美国和中国的资料。
简短回答
跨境家庭的税表常常延误，原因往往不是美国表格，而是境外资料不齐。按下面的清单在1月收集好美国和中国的资料，2027年4月15日的税表、FBAR和3520表截止日才现实可行，延期也就成了选项而不是不得已。
关键数据与来源
2027报税季关键日期
| 日期 | 事项 | 来源 |
|---|---|---|
| 2027年1月15日 | 2026年第四季度联邦与加州预估税 | IRS，FTB |
| 2027年2月1日 | 雇主提供2026年W-2 | IRS |
| 2027年4月15日 | 1040表和540表（如需要，附8938表）；FBAR；3520表（日历年个人；与税表分开提交） | IRS，FTB，IRS FBAR，IRS 3520 |
| 2027年10月15日 | 延期后的税表；FBAR自动延期；延期后的3520表 | 4868表，IRS |
延期只延长申报时间，不延长缴税时间（FTB）。
美国资料
- W-2（注意2026年新增的12栏代码，包括分别对应加班费和小费的TT和TP，见2026信息申报变化）。
- 1099-INT、1099-DIV、1099-B及券商综合报表；支付平台销售超过20,000美元且超过200笔交易的，会收到1099-K（IRS）。
- 1098房贷利息表、房产税账单和捐款收据。
- 联邦与加州预估税缴款凭证。
- 合伙企业或S公司的K-1，包括加州PTE选择税抵免（PTET指南）。
中国及其他境外资料
- 每一个境外账户：银行名称、账号和2026年内最高余额，包括理财产品。支付宝、微信、余额宝这类储值类应用是否属于FBAR账户，FinCEN没有明确指引，应从保守角度申报（哪些账户要计入）。境外资产还可能需要提交8938表（FATCA），它随税表提交，门槛与FBAR不同（例如未婚美国居民年末超过50,000美元，居住在境外则更高），汇率一般也用财政部汇率（8938表说明）。
- 境外收入：利息、股息、房租和工资单据，以及申请外国税收抵免所需的完税证明。
- 房产：在中国出售或出租房产的购房合同、出售合同、产权证明和费用记录。
- 收到的赠与和遗产：日期、金额和赠与人关系；当年收到非居民个人或境外遗产的赠与和遗产合计超过100,000美元的（包括有关联人士的赠与，父母、祖父母和亲属的赠与要累加），一般须申报3520表；超过门槛后，每笔超过5,000美元的赠与要逐笔列明。3520表与所得税申报分开提交（3520表说明（2025年12月版））。详见3520表指南。
- 境外公司或基金：如果您持有境外公司10%或以上，或在有美国人持股10%或以上的境外公司担任高管或董事，一般需要提供该公司的财务报表，因为这些情形通常适用5471表（5471表说明）；以及可能属于PFIC的基金对账单，需要用8621表申报（8621表说明）。
- 天数：居民身份存疑的家庭成员的出入境日期（父母B-2探亲，绿卡第一年）。
汇率
FBAR（一般也包括8938表）按财政部公布的当年最后一天汇率折算每个账户的最高价值（FinCEN；财政部汇率）。收入和费用方面，IRS表示没有官方汇率，一般接受一贯使用的任何公开汇率，并公布年度平均汇率（IRS）。
示例（数字仅为示意）
全年均匀收到中国房租¥60,000。仅为示意，按IRS公布的2025年年度平均汇率7.129元人民币兑1美元，约为8,416美元。截至2026年10月15日，2026年平均汇率尚未公布；公布后请使用2026年数据，并且每年保持同一方法。
家庭相关资料
- 税表上每个人的SSN或ITIN；在国外的配偶可能需要ITIN，例如合并申报时（非居民配偶指南）。
- 给非美国公民配偶的赠与：2026年年度免税额为194,000美元而不是19,000美元，仅限于假如配偶是公民就可适用婚姻扣除的直接现时利益赠与（Rev. Proc. 2025-32；见2026家庭赠与）。
- 托儿服务方信息和教育支出。
- 2026年给任何一人超过19,000美元的赠与记录（2026家庭赠与）。
以往年度的缺漏
如发现以前年度漏报了账户或收入，最好在申报2026年度前处理，补救途径见简化程序（Streamlined）指南。2026年度适用的联邦新规见2026大而美法案解读。
来源与最近核实：2026年10月15日核实。3520表说明（2025年12月版）；5471表说明（2025年12月版）；8938表说明；FBAR说明（FinCEN）；Rev. Proc. 2025-32；IRS年度平均汇率页面（2026年9月17日更新，2026年平均汇率尚未公布）；FTB截止日页面。
常见问题
2026年度个人税表什么时候截止？
一般为2027年4月15日，即年度结束后第4个月的15日（Pub. 519）。4868表可延长申报（不延长缴税）6个月至2027年10月15日（4868表）。加州自动延期至10月15日，但税款仍须在4月缴清（FTB）。
2026年度FBAR什么时候截止？
2027年4月15日，自动延期至2027年10月15日（IRS）。
2026年收到的赠与，3520表什么时候截止？
日历年个人一般与所得税申报截止日相同，即2027年4月15日；如所得税申报已延期，则为第10个月的15日（3520表说明）。
W-2和1099什么时候能收到？
雇主一般须在2027年2月1日前向员工提供2026年W-2（W-2说明）。大多数1099也在2月初左右寄出。
开始准备
主要依据（英文原文）
本文为一般性信息，不构成税务或法律建议。2027年的日期依现行规则推算，请以IRS和FTB届时发布的2027年资料为准。